家族資產傳承

有研究指出，七成退休人士希望將資產傳承予子女或其他親人。希望遺留給子女之遺產中位數值為港幣1,134,790元。

• 在大多數國家及地區的司法管轄區之中，當某人離世後，必須有人處理其遺產（包括金錢、物業和財產）。
• 然後，死者的資產可能被凍結，直到法院發出遺囑認證為止。遺囑認證將授權指定人士管理遺產。
• 授權指定人士處理遺產分配，才能把先人的財產轉名及把銀行的存款過戶及提取。
• 申請遺產承辦書手續可以繁複且需時，特別是當家人仍然承受著失去摯親的傷痛時，還需為處理遺產承辦的手續而忙過不休。
• 為了不增添家人的煩惱並讓您的財富能根據您自己的意願來傳承，精明審慎的您需要一個合適的財富傳承計劃來分配您努力得來的財富。

或許有人會認為只要把自己剩餘的資產平均分配給家人便是有效的財富傳承，但一些情況下若能把需分配的財富及自己的退休儲備分開，會帶來更佳效果。

• 能確保您有足夠的退休儲備
• 釋除耗用遺產的後顧之憂
• 透過保險方案提高遺產的資產價值2

或許有人會認為只要把自己剩餘的資產平均分配給家人便是有效的財富傳承，但一些情況下若能把需分配的財富及自己的退休儲備分開，會帶來更佳效果。將財富及資產傳至下一代為亞洲其中一個相當重要的傳統習俗

• 資產類別繁多，未必每種均能輕易平分予下一代
• 當遇到不能分割的家族業務與資產時，要把財富公平分配給後人便變得困難
• 在這種情況下人壽保險或許能解決問題，並可在財產分配一刻有助提高流動資產

• 物業
• 證券投資（包括股票、基金、債券等）
• 銀行戶口結餘
• 收藏品
• 人壽保險計劃
• 業務資產
• 有形資產（例如汽車、遊艇等）
• 強積金賬戶結餘

您的財產可能包括很多種類，當中可能包括一些不容易分割的項目。

即使已立遺囑，亦未必適用於其他國家。由於各地對遺囑訂立程序有不同法律要求，無論該國實行普通法或民法，都應諮詢獨立 專業人士，決定是否於當地另立遺囑。不同國家對於名下物業有不同處理方式，例如:

• 英國物業： 香港法庭簽發的遺產承辦書可在英國加簽，繼承資產的過程相對簡單
• 泰國物業 ：遺囑須經泰國法律承認
• 加拿大物業：遺囑須經官方認證確認真實，方可生效
• 澳洲物業： 任何遺囑均須向當地最高法院申請認證，方可執行
  

近年不少港人選擇移居外地，體驗異地文化及生活滋味，當中不乏擁有財富潛力人士，思考如何有效理財之餘，亦關注自己稅務 責任及資產傳承事宜。例如，移居後若想保留或變賣香港資產，是否須繳付兩地稅項?

物業資產增值稅

部分計劃移居的港人本身持有香港物業，若選擇保留物業，將來賣出時可能涉及資產增值稅。以英國為例，須繳付高達28%資產 增值稅，實在不容忽視。若子女繼承資產，可能要繳納遺產稅。如想了解如何管理資產及提升效益，應就個人情況諮詢稅務專家， 尋求最佳方案。

遺產稅

雖然本港已於2006年取消遺產稅，但不少熱門移民國家徵收遺產稅或不同稅項(例如增值稅、所得稅或贈與稅等)，比率各有不同， 大約由10%至50%左右2，值得周詳計劃。欲知詳情，可瀏覽各國稅局網站或向專業人士查詢。

餽贈資產可免遺產稅?

答案是不一定。雖然在部分國家，納稅人於逝世數年前贈予他人的資產 可免繳遺產稅，但仍有一定課稅期。例如英國根據7年規則，可追溯離世 前7年內餽贈資產，徵收8%至40%遺產稅;7年或以上則毋須繳付遺產稅。

期望達成心願，首先要悉心計劃，配合個人需要而選擇方法。我們會為您解釋每種方法的優點和缺點， 配合律師和會計師的專業意見，為你設計和建議最適合你的個人化全套方案。

而為人熟悉的傳承方式有：

• 人壽保險
• 遺囑
• 信託
• 保險信託
• 饋贈
• 持久授權書

除以上的傳承方案以外，近年有更多人士留意家族慈善基金及網上遺囑等方式，務求有效分配財產，提升效益。